（一）內(nèi)資企業(yè)所得稅減免稅政策
1.新辦企業(yè)
（1）新辦交通、電力、特色農(nóng)業(yè)、環(huán)境保護、綜合資源利用等17類企業(yè)，自生產(chǎn)經(jīng)營之日起，企業(yè)所得稅“免二減三”；
（2）區(qū)外企業(yè)、單位和個人到我市獨資或聯(lián)營新辦符合國家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)，自生產(chǎn)經(jīng)營之日起，對外方的生產(chǎn)經(jīng)營所得，五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。
2.凡符合國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)的企業(yè)，有色金屬、電力、汽車、食品、醫(yī)藥等重點產(chǎn)業(yè)的工業(yè)（加工）企業(yè)、用高新技術(shù)改造提升的機械、制糖、林產(chǎn)、建材、銅鐵錳業(yè)、化工、日用品七個傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的工業(yè)（加工）企業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)、旅游資源開發(fā)企業(yè)以及設(shè)在我市的上市公司，自2001年1月1日起至2010年期間，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
3.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；新辦的高新技術(shù)企業(yè)所得稅“免五減三”。
4.在防城港市內(nèi)轉(zhuǎn)讓高新技術(shù)成果的企業(yè)，其轉(zhuǎn)讓收益所得，年純收入在100萬元（含100萬元）以下的，免征企業(yè)所得稅；超過100萬元部分，減半征收企業(yè)所得稅。
5.凡在我市內(nèi)投資于符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項目的企業(yè)，其項目所需購買國產(chǎn)設(shè)備投資的40%可從企業(yè)技術(shù)改造項目設(shè)備購置當年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免。
6.對設(shè)在我市重點鎮(zhèn)、通道工業(yè)帶上的小城鎮(zhèn)新辦的農(nóng)產(chǎn)品加工、環(huán)境保護、資源綜合利用等企業(yè)所得稅“免三減七”。
7.對資源綜合利用企業(yè)的優(yōu)惠政策
（1）企業(yè)在原設(shè)計規(guī)定的產(chǎn)品以外，綜合利用本企業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的，在《資源綜合利用目錄》內(nèi)的資源作主要原料生產(chǎn)的產(chǎn)品所得，自生產(chǎn)經(jīng)營之日起，免征所得稅5年。
（2）企業(yè)利用本企業(yè)外的大宗煤矸石、爐渣、粉煤灰作主要原料，生產(chǎn)建材產(chǎn)品的所得，自生產(chǎn)經(jīng)營之日起，免征所得稅5年。
（3）為處理利用其它企業(yè)廢棄的，在《資源綜合利用目錄》內(nèi)的資源而新辦的企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準后，可減征或免征所得稅1年。
8.關(guān)于農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國家重點龍頭企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策
對符合下列條件的企業(yè)，可暫免征收企業(yè)所得稅：
（1）通過全國農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化聯(lián)席會議審查認定為重點龍頭企業(yè)；
（2）生產(chǎn)經(jīng)營期間符合《農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國家重點龍頭企業(yè)認定及運行監(jiān)測管理暫行辦法》的規(guī)定；
（3）從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和農(nóng)林產(chǎn)品初加工，并與其它業(yè)務(wù)分別核算；
（4）重點龍頭企業(yè)所屬的控股子公司，其直接控股比例超過50%（不含50%）的，且控股子公司符合前條第（3）款的規(guī)定，可享受重點龍頭企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。
（二）外商投資企業(yè)所得稅減免稅政策
1.國家鼓勵類外商投資企業(yè)主要稅收優(yōu)惠政策
（1）在2001年至2010年期間，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
（2）外商（境外投資商）投資企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定享受所得稅“免二減三”期間，同時免、減地方所得稅。
（3）外商投資企業(yè)在項目投資總額內(nèi)進口自用設(shè)備，除《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》所列商品外，免征關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。
（4）外商投資企業(yè)利用投資總額以外的自有資金（指企業(yè)儲備基金、發(fā)展基金、折舊和稅后利潤）進口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需要的自用設(shè)備，以及與上述設(shè)備配套的技術(shù)、配件、備件（包括隨設(shè)進口或單獨進口的），除《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》所列商品外，免征關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。
（5）外商投資企業(yè)在投資總額內(nèi)購買的國產(chǎn)設(shè)備，除《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》所列商品外，其購買國產(chǎn)設(shè)備投資的40%可從購置設(shè)備當年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免。
外商投資企業(yè)每一年度國產(chǎn)設(shè)備投資抵免的企業(yè)所得稅稅額，不得超過該企業(yè)當年比設(shè)備購置的前一年新增的企業(yè)所得稅稅額。如果當年新增的企業(yè)所得稅稅額不足抵免時，未予抵免的投資額，可用以后年度比設(shè)備購置的前一年新增的企業(yè)所得稅稅額延續(xù)抵免，但延續(xù)抵免的期限最長不得超過五年。
（6）外商投資企業(yè)在投資總額內(nèi)采購國產(chǎn)設(shè)備，包括在購貨合同中列名的隨設(shè)備購進的塑料件、橡膠件、陶瓷件及石化項目用的管材等，凡符合以下條件可全額退還增值稅。
①符合國務(wù)院規(guī)定的《外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄》（鼓勵類），以及《當前國家重點鼓勵開發(fā)的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和技術(shù)目錄》的投資項目，在國內(nèi)采購的除《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》和《國內(nèi)投資項目不予免稅進口商品目錄》外的設(shè)備。
②外商投資企業(yè)的外國投資者已投入的資本金必須達到企業(yè)投資各方已到位資本金的25%（含）以上。
③必須是以貨幣購進的未使用過國產(chǎn)設(shè)備，不包括投資方的實物投資和無形資產(chǎn)投資。
④必須是在稅務(wù)機關(guān)核定退稅投資總額內(nèi)且在1999年9月1日以后購進的國產(chǎn)設(shè)備。
（7）外商投資企業(yè)自管（或委托）出口的貨物可執(zhí)行國家出口貨物退（免）稅政策。
（8）《外商投資項目不予免稅的進口商品錄》中所列的進口設(shè)備為電視機、攝像機、錄像機、音響設(shè)備、空調(diào)器、電冰箱、電冰柜、洗衣機、照相機、復印機、程控電話交換機、微型計算機及外設(shè)、電話機、無限尋呼機、傳真機、電子計算器、打字機及文字處理機、汽車、摩托車等。
（9）從事鼓勵類生產(chǎn)性項目的外商投資企業(yè)，凡追加投資形成的新增注冊資本額達到或超過6000萬美元的；或者追加投資形成的新增注冊資本額達到或超過1500萬美元，且達到或超過企業(yè)原注冊資本50%的，其投資者在原合同以外追加投資項目所取得的所得，經(jīng)自治區(qū)國稅局批準，可單獨計算并享受“免二減三”、“免五減五”的企業(yè)所得稅定期減免優(yōu)惠。
2.長期減低稅率征收的產(chǎn)業(yè)
對設(shè)在防城港市的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，實行長期減按24%的稅率征收企業(yè)所得稅。其中，屬于國家鼓勵類項目和廣西優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)項目，在2001年至2010年期間，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
3.定期減免企業(yè)所得稅的企業(yè)
（1）對生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在十年以上的所得稅“免二減三”；其中，屬于國家鼓勵類項目和廣西優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)項目，在2001年至2010年期間，減半征收企業(yè)所得稅按15%的稅率減半計算。
（2）在我市從事港口碼頭建設(shè)的中外合資經(jīng)營企業(yè)，經(jīng)營期在十五年以上的，可以從開始獲利的年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，簡稱“免五減五”。
（3）外商投資設(shè)立的產(chǎn)品出口企業(yè)，在依照上述“免二減三”規(guī)定免、減企業(yè)所得稅期滿后，凡當年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達到當年企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)值70%以上的，可以減半征收企業(yè)所得稅。符合按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅條件的產(chǎn)品出口企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
外商投資產(chǎn)品出口企業(yè)由廣西商務(wù)廳確認。
（4）外商投資舉辦的先進技術(shù)企業(yè)，在依照上述“免二減三”、“免五減五”規(guī)定免、減企業(yè)所得稅期滿后仍為先進技術(shù)企業(yè)的，可以延長三年減半征收企業(yè)所得稅。
外商投資先進技術(shù)企業(yè)由廣西商務(wù)廳確認。
（5）外商投資新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，經(jīng)營期在十年以上的，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。交通企業(yè)是指投資新辦從事公路、鐵路、航空、港口、碼頭運營和管道運輸?shù)钠髽I(yè)；電力企業(yè)是指投資新辦從事電力運營的企業(yè)；水利企業(yè)是指投資新辦從事江河湖泊綜合治理、防洪除澇、灌溉、供水、水資源保護、水力發(fā)電、水土保持、河道疏浚、河海堤防建設(shè)等開發(fā)水利、防治水害的企業(yè)；郵政企業(yè)是指投資新辦從事郵政運營的企業(yè)；廣播電視企業(yè)是指投資新辦從事廣播電視運營的企業(yè)。上述各類企業(yè)主營收入需占企業(yè)總收入70%以上。
4.其他稅收優(yōu)惠
（1）外國投資者從企業(yè)分得的利潤，免征所得稅；外商投資企業(yè)的外國投資者，從企業(yè)分得的利潤匯出境外，免征匯出額的所得稅。
（2）外國投資者將其從企業(yè)分得的利潤直接再投資于該企業(yè)，增加注冊資本，或者作為資本投資開辦其他外商投資企業(yè)，經(jīng)營期不少于五年的，經(jīng)投資者申請，稅務(wù)機關(guān)批準，退還其再投資部分已繳納企業(yè)所得稅的40%稅款。
（3）外國投資者將其從企業(yè)分得的利潤在中國境內(nèi)投資舉辦、擴建產(chǎn)品出口企業(yè)或者先進技術(shù)企業(yè)，經(jīng)營期不少于五年的，全部退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。
（4）外商投資企業(yè)在我市再投資，被投資企業(yè)注冊資本中外資不低于25%的，享受外商投資企業(yè)待遇。
（5）對允許類產(chǎn)品全部出口的外商投資項目，在投資總額內(nèi)進口自用設(shè)備，先照章征收進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。然后自項目投產(chǎn)之日起，經(jīng)國家商務(wù)部門核查產(chǎn)品全部直接出口情況屬實的，每年返還已納稅額的20%，5年內(nèi)予以全部返還。
（6）對外商投資企業(yè)技術(shù)開發(fā)費比上年增長10%以上（含10%）的允許按技術(shù)開發(fā)費實際發(fā)生額的50%抵扣當年度的應(yīng)納稅所得額。
（7）對新辦的其他企業(yè)，除國家明令禁止和淘汰的企業(yè)外，從生產(chǎn)經(jīng)營之日起，免征企業(yè)所得稅兩年。
（8）在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所發(fā)生年度虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補；下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過五年。
5.上述減半征收企業(yè)所得稅是指，享受15%優(yōu)惠稅率的企業(yè)，按15%稅率減半計算，在執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策過程中出現(xiàn)交叉時，可執(zhí)行其中最優(yōu)惠的一項政策，享受優(yōu)惠政策的時間連續(xù)計算。
來源：防城港日報
